¿Se pregunta cómo crear un informe de taxonomía de la UE? No busques más, esta guía para elaborar un informe de taxonomía europea que cumpla con los estándares de la UE en materia de financiación sostenible te guiará por los pasos correctos a seguir. También incluye algunos ejemplos de informes taxonómicos de la UE para ilustrar el proceso.

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La taxonomía de la UE es un tema candente en el campo de las finanzas, y la presentación de informes al respecto es cada vez más relevante. No solo puede demostrar el compromiso de una empresa con las prácticas empresariales responsables y sostenibles, sino que también ayuda a identificar oportunidades para mejorar el desempeño ambiental y social. Además, la taxonomía de la UE proporciona un marco común para que las empresas lo utilicen a la hora de informar sobre sus actividades sostenibles, lo que puede facilitar a los inversores y otras partes interesadas la comprensión y la comparación de su desempeño.

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El cumplimiento de los requisitos de presentación de informes del Reglamento de taxonomía de la UE es obligatorio para las grandes empresas de interés público, pero también está destinado a proporcionar beneficios a otras empresas que desean informar de forma voluntaria. Esta guía le permitirá comprender mejor cómo redactar un informe taxonómico de la UE y le proporcionará los conocimientos que necesita para mantenerse a la vanguardia. Por lo tanto, si es una empresa que quiere demostrar su compromiso con las prácticas responsables y sostenibles, cumplir con los requisitos de divulgación o simplemente se pregunta qué debe contener un informe de taxonomía, esta guía es para usted. Sigue leyendo para saber cómo elaborar un informe taxonómico de la UE que cumpla los requisitos y sitúe a tu empresa en el buen camino.

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¿Por qué necesitas escribir un informe de taxonomía de la UE?

La taxonomía de las finanzas sostenibles de la UE es un sistema de clasificación para las actividades económicas ambientalmente sostenibles. Las empresas pueden optar por elaborar informes taxonómicos de la UE por diversos motivos, entre los que se incluyen:

Mejora de la transparencia

Al informar bajo la taxonomía de finanzas sostenibles de la UE, las organizaciones pueden demostrar su compromiso con la sostenibilidad y proporcionar información clara y comparable sobre sus actividades e inversiones ambientalmente sostenibles.

Cumplimiento

Las grandes empresas (más de 500 empleados), las empresas de interés público o las empresas matrices de grupos que cumplan esos requisitos de forma consolidada deben divulgar información sobre su desempeño ambiental y social en virtud de la taxonomía.

Presión de las partes interesadas

Los accionistas, los clientes, los empleados y otras partes interesadas están cada vez más interesados en comprender el desempeño de una empresa en materia de sostenibilidad y pueden esperar que las empresas proporcionen esta información.

Reputación y marca

Las empresas que pueden demostrar su compromiso con la sostenibilidad pueden mejorar su reputación y su marca, lo que puede ayudar a atraer y retener clientes y empleados.

Mejor toma de decisiones

La evaluación y los informes de sostenibilidad pueden ayudar a las empresas a identificar y gestionar los riesgos y las oportunidades relacionados con los problemas ambientales y sociales, lo que puede mejorar su desempeño a largo plazo.

Evaluación comparativa

La taxonomía ayuda a los inversores y otras partes interesadas a identificar y comparar inversiones ambientalmente sostenibles.

Ventaja competitiva

Las empresas que son transparentes en cuanto a su desempeño en materia de sostenibilidad pueden obtener una ventaja competitiva al diferenciarse de sus competidores.

Mejor gestión de riesgos

Al considerar los riesgos ambientales, sociales y de gobierno (ESG), las organizaciones pueden identificar los posibles riesgos y oportunidades y tomar medidas para mitigarlos y capitalizarlos.

Lea nuestro blog para obtener una visión general de la Cronología de la taxonomía de la UE para informar.

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Pasos para crear un informe de taxonomía de la UE con un ejemplo

‍Recopilación y preparación de los datos necesarios para el informe

Paso 1: Recopile datos de forma granular. Recopile datos sobre las actividades, los activos y la información financiera de la empresa, incluidos el volumen de negocios, los gastos de capital (CapEx) y los gastos operativos (OpEx).

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Paso 2: Calcule la puntuación de la taxonomía. Utilice los datos recopilados para calcular la puntuación taxonómica de la empresa, que refleja su nivel de alineación con los objetivos medioambientales de la taxonomía de la UE.

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Paso 3: Evaluar las garantías sociales mínimas. Para que sus actividades estén alineadas con la taxonomía, una empresa debe cumplir con las salvaguardias sociales mínimas de la taxonomía e informar sobre cómo ha evaluado las salvaguardias sociales mínimas a nivel empresarial.

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Paso 4: Determine la proporción de las actividades de la empresa que son elegibles y están alineadas con la taxonomía de la UE.

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Paso 5: Calcule la proporción del CapEx, los OpEx y la facturación de la empresa que cumple los requisitos y se ajusta a la taxonomía de la UE. Los KPI deben proporcionarse a nivel de la empresa individual, si esta solo prepara estados no financieros individuales, o al nivel del grupo, cuando la empresa prepara estados no financieros consolidados.

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Paso 6: Utilice las plantillas proporcionadas por la UE en el anexo II de la Ley Delegada de Divulgación de Información para informar sobre los indicadores clave de rendimiento (KPI), las actividades, las actividades elegibles, las actividades alineadas, las actividades no elegibles y las actividades elegibles pero no alineadas de la empresa. Esto también incluye la proporción de actividades de transición y de facilitación. Hay tres plantillas: uno para facturación, otro para CapEx y otro para OpEx. El período de presentación de informes anual utilizará los datos del ejercicio anterior (es decir, se informará sobre los datos de 2022 en el informe de 2023).

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Paso 7: Incluya información sobre el período de presentación de informes anuales anterior. A partir de 2023, las empresas también deberán incluir información sobre el período de presentación de informes anual anterior.

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Paso 8: Los KPI deben presentarse en la misma moneda que el informe financiero anual de la empresa.

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Nota: Los KPI deben cubrir únicamente los objetivos de mitigación del cambio climático y adaptación al cambio climático (las actividades incluidas en la Ley Delegada sobre el Clima (CDA)) hasta 12 meses después de la fecha de aplicación de los reglamentos delegados que contienen los criterios de selección técnica para los demás objetivos ambientales (es decir, la Ley Delegada sobre el Medio Ambiente (EDA)). Si la empresa decide informar sobre las actividades de la EDA antes de tener que informar, estas deben marcarse claramente como informes voluntarios y debe proporcionarse una explicación de por qué se incluyen estas actividades.

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Qué incluir en el informe de taxonomía de la UE

Paso 9: El informe debe contener información sobre la taxonomía de la UE y por qué es relevante para la empresa, incluido si la presentación de informes es obligatoria o voluntaria, o si la empresa informa como un grupo consolidado.

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Paso 10: El informe debe incluir información sobre la metodología utilizada para llevar a cabo la evaluación taxonómica (por ejemplo, cómo se ha estructurado la empresa en actividades/activos, cómo se han asignado los datos financieros a cada actividad, cómo se han elegido las actividades). Si se ha utilizado un software o un tercero para llevar a cabo la evaluación, se debe describir su metodología.

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Paso 11: El informe debe incluir información sobre los principios contables utilizados por la empresa, por ejemplo, si la empresa utiliza las NIIF o los principios de los PCGA nacionales, y cómo se han tenido en cuenta las definiciones taxonómicas de los KPI. En cuanto al volumen de negocios y los gastos de capital, las empresas no financieras deben incluir referencias a las partidas correspondientes en los estados no financieros.

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Paso 12: Incluya información sobre el cumplimiento del reglamento de taxonomía de la UE (UE) 2020/852 y sus actos delegados. El informe debe incluir información sobre la forma en que la empresa ha evaluado el cumplimiento de los criterios de taxonomía para las actividades seleccionadas y los criterios técnicos de selección asociados incluidos en los actos delegados. Esto debe incluir cualquier suposición sobre los criterios.

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Paso 13: Incluya las plantillas del anexo II de la Ley Delegada de Divulgación de Información.

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Paso 14: Ejemplo de informe taxonómico de la UE, que debería explicar cómo la empresa ha evitado cualquier doble contabilización a la hora de asignar los KPI de facturación, gastos de capital y gastos operativos entre las actividades económicas.

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Paso 15: Incluya información contextual sobre los KPI, como un desglose cuantitativo del numerador para ilustrar los principales impulsores de los cambios en los KPI durante el período sobre el que se informa, información sobre los importes relacionados con las actividades alineadas con la taxonomía realizadas para el consumo interno de las propias empresas no financieras e información clave sobre el plan de gastos de capital.

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Paso 16: (Opcional) Incluya gráficos o una tabla simplificada. El informe puede incluir gráficos o una tabla simplificada que muestre el nivel de elegibilidad y la adecuación a las actividades de la empresa, además de las tablas de la UE.

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Paso 17: Si se ha realizado una auditoría, el informe debe incluir información sobre el nivel de garantía y quién la llevó a cabo.

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Retos a los que puede enfrentarse al crear un informe de taxonomía de la UE

Ahora estamos en una fase en la que la presentación de informes sobre la taxonomía europea es obligatoria o necesaria para atraer la atención de los inversores. Crear un informe de la UE puede ser una tarea difícil y lenta, pero es una parte importante de la actividad empresarial en la Unión Europea. En esta sección analizaremos algunos de los desafíos más comunes a los que pueden enfrentarse las empresas a la hora de crear un informe taxonómico europeo.

Recursos limitados, limitaciones de tiempo y presupuesto

La creación de un informe de taxonomía de la UE puede ser un proceso complejo y lento, y uno de los desafíos más comunes a los que se enfrentan las empresas al crear un informe de taxonomía de la UE es la limitación de recursos. Las empresas pueden enfrentarse a limitaciones de tiempo y presupuesto que dificultan completar el informe a tiempo y dentro del presupuesto. Esto puede incluir la falta de personal o experiencia para recopilar y analizar los datos necesarios y redactar el informe. Para resolver este desafío, las empresas pueden subcontratar el proceso de creación del informe a un consultor externo que tenga la experiencia y los recursos necesarios. Las empresas también pueden invertir en software que ayude en el proceso de recopilación y análisis de datos, lo que puede ahorrar tiempo al simplificar el proceso de presentación de informes y desarrollar la competencia interna en materia de informes de sostenibilidad.

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Modificación de los requisitos de cumplimiento

Otro desafío común al que pueden enfrentarse las empresas al crear un informe de taxonomía de la UE es garantizar el cumplimiento de las últimas regulaciones y requisitos establecidos por la UE. La taxonomía es un marco bastante nuevo y está previsto que se actualice y desarrolle rápidamente. Las empresas deben realizar revisiones periódicas de sus informes y procesos para asegurarse de que cumplen con cualquier cambio en las regulaciones. Para simplificar esto, las empresas pueden trabajar con expertos que estén familiarizados con la normativa de la UE y la taxonomía de la UE y que puedan proporcionarles orientación sobre cómo cumplir los requisitos.

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Calidad de los datos

Garantizar la calidad de los datos utilizados en el informe también es un desafío al que pueden enfrentarse las empresas. Los datos incorrectos o incompletos pueden llevar a conclusiones inexactas y dañar la reputación de la empresa. Para resolver este desafío, las empresas deben establecer procedimientos claros para la recopilación, verificación y validación de datos. Además, las empresas también deben invertir en herramientas para la gestión y el análisis de datos que puedan ayudar a identificar y corregir los errores.

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Hágalo usted mismo o delegue: ¿qué es mejor?

Además de las opciones tradicionales de hacerlo usted mismo o delegar en profesionales, las empresas también pueden considerar el uso de software como el de Celsia Software de elaboración de informes taxonómicos de la UE para ayudar a crear el informe de taxonomía de la UE. Esto puede proporcionar un equilibrio entre la rentabilidad de hacerlo usted mismo y la precisión de delegar en profesionales. Las soluciones de software de Celsia pueden automatizar el proceso de recopilación y análisis de datos, lo que hace que sea más fácil y eficiente para las empresas cumplir con los requisitos de presentación de informes taxonómicos de la UE.

La solución de software de Celsia también puede proporcionar escalabilidad para que las empresas crezcan y amplíen sus necesidades de informes. También puede ahorrar costos a largo plazo, ya que elimina la necesidad de contratar o subcontratar a profesionales para que se ocupen de la elaboración de informes. Sigue siendo importante comprender bien los requisitos de información taxonómica de la UE.

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Conclusión

En última instancia, la decisión de hacerlo usted mismo o delegarlo dependerá de las necesidades y los recursos específicos de la empresa. Es importante sopesar la relación costo-beneficio de ambas opciones y considerar los posibles riesgos y beneficios de cada una. Antes de tomar una decisión, también es una buena idea consultar con expertos en la materia para comprender mejor los requisitos y consejos para redactar un informe de taxonomía de la UE.

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