Fragen Sie sich, wie Sie einen EU-Taxonomiebericht erstellen können? Suchen Sie nicht weiter. Dieser Leitfaden zur Erstellung eines europäischen Taxonomieberichts, der den EU-Standards für ein nachhaltiges Finanzwesen entspricht, führt Sie durch die richtigen Schritte. Er enthält auch einige Beispiele für EU-Taxonomieberichte, um den Prozess zu veranschaulichen.

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Die EU-Taxonomie ist ein aktuelles Thema im Finanzbereich, und die Berichterstattung darüber gewinnt zunehmend an Bedeutung. Sie kann nicht nur das Engagement eines Unternehmens für verantwortungsvolle und nachhaltige Geschäftspraktiken unter Beweis stellen, sondern es hilft auch dabei, Möglichkeiten zur Verbesserung der ökologischen und sozialen Leistung zu erkennen. Darüber hinaus bietet die EU-Taxonomie einen gemeinsamen Rahmen, den Unternehmen bei der Berichterstattung über ihre nachhaltigen Aktivitäten verwenden können, was es Anlegern und anderen Interessenträgern erleichtern kann, ihre Leistung zu verstehen und zu vergleichen.

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Die Einhaltung der Meldepflichten der EU-Taxonomieverordnung ist für große Unternehmen von öffentlichem Interesse verpflichtend, dürfte aber auch anderen Unternehmen, die freiwillig Bericht erstatten wollen, Vorteile bringen. Dieser Leitfaden vermittelt Ihnen ein tieferes Verständnis für die Erstellung eines EU-Taxonomieberichts und vermittelt Ihnen das Wissen, das Sie benötigen, um der Konkurrenz immer einen Schritt voraus zu sein. Egal, ob Sie als Unternehmen Ihr Engagement für verantwortungsvolle, nachhaltige Praktiken unter Beweis stellen, Offenlegungspflichten einhalten möchten oder sich einfach nur fragen, was ein Taxonomiebericht enthalten sollte, dieser Leitfaden ist genau das Richtige für Sie. Lesen Sie weiter, um zu erfahren, wie Sie einen EU-Taxonomiebericht erstellen, der konform ist und Ihr Unternehmen auf den richtigen Weg bringt.

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Warum müssen Sie einen EU-Taxonomiebericht verfassen?

Die EU-Taxonomie für nachhaltige Finanzen ist ein Klassifizierungssystem für ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten. Unternehmen können sich aus einer Vielzahl von Gründen für eine EU-Taxonomieberichterstattung entscheiden, darunter:

Verbesserte Transparenz

Durch die Berichterstattung im Rahmen der EU-Taxonomie für ein nachhaltiges Finanzwesen können Organisationen ihr Engagement für Nachhaltigkeit unter Beweis stellen und klare und vergleichbare Informationen über ihre ökologisch nachhaltigen Aktivitäten und Investitionen bereitstellen.

Einhaltung

Große (> 500 Mitarbeiter), Unternehmen von öffentlichem Interesse oder Mutterunternehmen von Unternehmensgruppen, die diese Anforderungen auf konsolidierter Basis erfüllen, müssen im Rahmen der Taxonomie Informationen über ihre Umwelt- und Sozialleistung offenlegen.

Druck der Interessengruppen

Aktionäre, Kunden, Mitarbeiter und andere Interessengruppen sind zunehmend daran interessiert, die Nachhaltigkeitsleistung eines Unternehmens zu verstehen, und erwarten möglicherweise, dass Unternehmen diese Informationen bereitstellen.

Ruf und Marke

Unternehmen, die ihr Engagement für Nachhaltigkeit unter Beweis stellen können, können ihren Ruf und ihre Marke verbessern, was dazu beitragen kann, Kunden und Mitarbeiter zu gewinnen und zu binden.

Bessere Entscheidungsfindung

Die Bewertung und Berichterstattung zur Nachhaltigkeit können Unternehmen dabei helfen, Risiken und Chancen im Zusammenhang mit ökologischen und sozialen Problemen zu erkennen und zu bewältigen, wodurch ihre langfristige Leistung verbessert werden kann.

Benchmarking

Die Taxonomie hilft Anlegern und anderen Interessengruppen, ökologisch nachhaltige Investitionen zu identifizieren und zu vergleichen.

Wettbewerbsvorteil

Unternehmen, die ihre Nachhaltigkeitsleistung transparent angeben, können sich möglicherweise einen Wettbewerbsvorteil verschaffen, indem sie sich von ihren Mitbewerbern abheben.

Besseres Risikomanagement

Durch die Berücksichtigung von Umwelt-, Sozial- und Unternehmensführungsrisiken (ESG) können Unternehmen potenzielle Risiken und Chancen erkennen und Maßnahmen ergreifen, um sie zu mindern und sie zu nutzen.

Lesen Sie unseren Blog, um einen Überblick über die Zeitplan für die EU-Taxonomie für die Berichterstattung.

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Schritte zur Erstellung eines EU-Taxonomieberichts anhand eines Beispiels

‍Erfassung und Aufbereitung der für den Bericht benötigten Daten

1. Schritt: Sammeln Sie Daten auf granularer Ebene. Erfassen Sie Daten über die Aktivitäten, Vermögenswerte und Finanzinformationen des Unternehmens, einschließlich Umsatz, Investitionsausgaben (CapEx) und Betriebskosten (OpEx).

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Schritt 2: Berechnet den Taxonomie-Score. Verwenden Sie die gesammelten Daten, um den Taxonomiewert des Unternehmens zu berechnen, der den Grad der Übereinstimmung des Unternehmens mit den Umweltzielen der EU-Taxonomie widerspiegelt.

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Schritt 3: Beurteilen Sie die sozialen Mindestschutzmaßnahmen. Damit seine Aktivitäten an der Taxonomie ausgerichtet werden können, muss ein Unternehmen die sozialen Mindestschutzmaßnahmen der Taxonomie einhalten und darüber berichten, wie es die sozialen Mindestschutzmaßnahmen auf Unternehmensebene bewertet hat.

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4. Schritt: Ermitteln Sie den Anteil der Aktivitäten des Unternehmens, die förderfähig sind und an die EU-Taxonomie angepasst sind.

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5. Schritt: Berechnen Sie den Anteil der Investitionskosten, Betriebskosten und Umsätze des Unternehmens, der förderfähig ist und an der EU-Taxonomie orientiert ist. Die Kennzahlen sollten auf Ebene des einzelnen Unternehmens bereitgestellt werden, wenn dieses Unternehmen nur einzelne nichtfinanzielle Erklärungen erstellt, oder auf Gruppenebene, auf der das Unternehmen konsolidierte nichtfinanzielle Erklärungen erstellt.

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6. Schritt: Verwenden Sie die von der EU in Anhang II des Gesetzes über die delegierten Offenlegungsvorschriften bereitgestellten Vorlagen, um über die wichtigsten Leistungsindikatoren (KPIs), Aktivitäten, förderfähige Aktivitäten, abgestimmte Aktivitäten, nicht förderfähige Aktivitäten und förderfähige, aber nicht aufeinander abgestimmte Aktivitäten zu berichten. Dazu gehört auch der Anteil der Übergangs- und Fördermaßnahmen. Es gibt drei Vorlagen: eine für den Umsatz, eine für CapEx und eine für OpEx. Für den jährlichen Berichtszeitraum werden Daten des vorangegangenen Geschäftsjahres verwendet (d. h. die Berichterstattung über Daten für 2022 im Bericht 2023).

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7. Schritt: Fügen Sie Informationen zum vorherigen jährlichen Berichtszeitraum hinzu. Ab 2023 sollten Unternehmen auch Informationen über den vorangegangenen jährlichen Berichtszeitraum angeben.

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8. Schritt: Die KPIs sollten in derselben Währung wie der Jahresfinanzbericht des Unternehmens ausgewiesen werden.

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Hinweis: Die KPIs sollten nur die Ziele des Klimaschutzes und der Anpassung an den Klimawandel (die im Climate Delegated Act (CDA)) behandelten Aktivitäten abdecken, und zwar bis 12 Monate nach dem Datum der Anwendung der delegierten Vorschriften, die die technischen Überprüfungskriterien für die anderen Umweltziele enthalten (d. h. den delegierten Umweltschutzgesetz (EDA)). Entscheidet sich das Unternehmen dafür, über EDA-Tätigkeiten zu berichten, bevor es zur Berichterstattung verpflichtet ist, sollte dies deutlich als freiwillige Berichterstattung gekennzeichnet werden, und es sollte erklärt werden, warum diese Aktivitäten enthalten sind.

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Was sollte in den EU-Taxonomiebericht aufgenommen werden

Schritt 9: Der Bericht sollte Informationen über die EU-Taxonomie und darüber enthalten, warum sie für das Unternehmen relevant ist, einschließlich der Frage, ob die Berichterstattung verpflichtend oder freiwillig ist oder ob das Unternehmen als konsolidierte Gruppe berichtet.

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10. Schritt: Der Bericht sollte Informationen über die zur Durchführung der Taxonomiebewertung angewandte Methode enthalten (z. B. wie das Unternehmen in Tätigkeiten/Vermögenswerte gegliedert wurde, wie Finanzdaten den einzelnen Aktivitäten zugeordnet wurden, wie Aktivitäten ausgewählt wurden). Wurde für die Bewertung eine Software oder ein Drittanbieter verwendet, sollte deren Methodik beschrieben werden.

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Schritt 11: Der Bericht sollte Informationen zu den vom Unternehmen verwendeten Rechnungslegungsgrundsätzen enthalten, z. B. ob das Unternehmen die IFRS- oder nationale GAAP-Prinzipien anwendet und wie die taxonomischen Definitionen der KPIs berücksichtigt wurden. In Bezug auf Umsatz und Investitionen sollten nichtfinanzielle Unternehmen in den nichtfinanziellen Erklärungen Verweise auf die entsprechenden Posten aufnehmen.

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Schritt 12: Fügen Sie Informationen zur Einhaltung der EU-Taxonomieverordnung (EU) 2020/852 und ihrer delegierten Rechtsakte hinzu. Der Bericht sollte Informationen darüber enthalten, wie das Unternehmen die Einhaltung der taxonomischen Kriterien für ausgewählte Tätigkeiten und der damit verbundenen technischen Überprüfungskriterien, die in den delegierten Rechtsakten enthalten sind, bewertet hat. Dies sollte alle Annahmen enthalten, die in Bezug auf die Kriterien getroffen wurden.

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Schritt 13: Fügen Sie die Vorlagen aus Anhang II des Gesetzes über die delegierte Offenlegung bei.

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14. Schritt: Beispiel für eine EU-Taxonomieberichterstattung, in der erklärt werden sollte, wie das Unternehmen bei der Zuordnung der Umsatz-, CapEx- und OpEx-KPIs zu den einzelnen Wirtschaftstätigkeiten jegliche Doppelzählung vermieden hat.

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Schritt 15: Fügen Sie Kontextinformationen zu den KPIs hinzu, z. B. eine quantitative Aufschlüsselung des Zählers, um die wichtigsten Ursachen für Änderungen der KPIs während des Berichtszeitraums zu veranschaulichen, Informationen über die Beträge im Zusammenhang mit taxonomisch ausgerichteten Aktivitäten, die für den Eigenverbrauch nichtfinanzieller Unternehmen durchgeführt wurden, und wichtige Informationen zum CapEx-Plan.

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Schritt 16: (Optional) Fügen Sie Grafiken oder eine vereinfachte Tabelle hinzu. Der Bericht kann zusätzlich zu den EU-Tabellen Grafiken oder eine vereinfachte Tabelle enthalten, aus der hervorgeht, inwieweit das Unternehmen für die Geschäftstätigkeit des Unternehmens in Frage kommt und wie stark sie aufeinander abgestimmt sind.

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Schritt 17: Wenn ein Audit durchgeführt wurde, sollte der Bericht Informationen zum Grad der Zuverlässigkeit und zur Person, die es durchgeführt hat, enthalten.

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Herausforderungen, vor denen Sie bei der Erstellung eines EU-Taxonomieberichts stehen könnten

Jetzt befinden wir uns in einer Phase, in der die Berichterstattung über die europäische Taxonomie entweder verpflichtend ist oder erforderlich ist, um die Aufmerksamkeit der Anleger auf sich zu ziehen. Die Erstellung eines EU-Berichts kann eine herausfordernde und zeitaufwändige Aufgabe sein, aber sie ist ein wichtiger Bestandteil der Geschäftstätigkeit in der Europäischen Union. In diesem Abschnitt werden wir einige der häufigsten Herausforderungen erörtern, mit denen Unternehmen bei der Erstellung eines europäischen Taxonomieberichts konfrontiert sein können.

Begrenzte Ressourcen, Zeit- und Budgetbeschränkungen

Die Erstellung eines EU-Taxonomieberichts kann ein zeitaufwändiger und komplexer Prozess sein, und eine der häufigsten Herausforderungen, mit denen Unternehmen bei der Erstellung eines EU-Taxonomieberichts konfrontiert sind, sind begrenzte Ressourcen. Unternehmen können mit Zeit- und Budgetbeschränkungen konfrontiert sein, die es schwierig machen, den Bericht pünktlich und innerhalb des Budgets fertigzustellen. Dazu kann auch ein Mangel an Personal oder Fachwissen gehören, um die erforderlichen Daten zu sammeln und zu analysieren und den Bericht zu verfassen. Um dieses Problem zu lösen, können Unternehmen den Prozess der Berichtserstellung an einen externen Berater auslagern, der über das erforderliche Fachwissen und die erforderlichen Ressourcen verfügt. Unternehmen können auch in Software investieren, die den Datenerfassungs- und Analyseprozess unterstützt. Dies kann Zeit sparen, indem der Berichtsprozess rationalisiert und interne Kompetenzen im Bereich der Nachhaltigkeitsberichterstattung aufgebaut werden.

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Änderung der Compliance-Anforderungen

Eine weitere häufige Herausforderung, vor der Unternehmen bei der Erstellung eines EU-Taxonomieberichts stehen können, besteht darin, die Einhaltung der neuesten Vorschriften und Anforderungen der EU sicherzustellen. Bei der Taxonomie handelt es sich um einen relativ neuen Rahmen, der zügig aktualisiert und weiterentwickelt werden soll. Unternehmen sollten ihre Berichte und Prozesse regelmäßig überprüfen, um sicherzustellen, dass sie alle Änderungen der Vorschriften einhalten. Um dies zu vereinfachen, können Unternehmen mit Experten zusammenarbeiten, die mit den EU-Vorschriften und der EU-Taxonomie vertraut sind und Anleitungen zur Erfüllung der Anforderungen geben können.

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Qualität der Daten

Die Sicherstellung der Qualität der im Bericht verwendeten Daten ist ebenfalls eine Herausforderung, vor der Unternehmen möglicherweise stehen. Falsche oder unvollständige Daten können zu ungenauen Schlussfolgerungen führen und den Ruf des Unternehmens schädigen. Um dieses Problem zu lösen, sollten Unternehmen klare Verfahren für die Datenerfassung, Überprüfung und Validierung einrichten. Darüber hinaus sollten Unternehmen auch in Tools für das Datenmanagement und die Datenanalyse investieren, die bei der Identifizierung und Korrektur von Fehlern helfen können.

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Mach es selbst oder delegiere: was ist besser?

Zusätzlich zu den traditionellen Möglichkeiten, dies selbst zu tun oder an Fachleute zu delegieren, können Unternehmen auch den Einsatz von Software wie der von Celsia in Betracht ziehen EU-Taxonomieberichtssoftware um bei der Erstellung des EU-Taxonomieberichts zu helfen. Auf diese Weise kann ein Gleichgewicht zwischen der Kostenwirksamkeit einer Selbstverwaltung und der Genauigkeit der Delegierung an Fachleute hergestellt werden. Die Softwarelösungen von Celsia können den Datenerfassungs- und Analyseprozess automatisieren, wodurch es für Unternehmen einfacher und effizienter wird, die EU-Taxonomie-Berichtspflichten einzuhalten.

Die Softwarelösung von Celsia kann Unternehmen auch Skalierbarkeit bieten, damit sie wachsen und ihre Berichtsanforderungen erweitern können. Langfristig können auch Kosten gespart werden, da keine Fachkräfte für die Berichterstattung eingestellt oder ausgelagert werden müssen. Es ist immer noch wichtig, ein gutes Verständnis der EU-Taxonomie-Berichtspflichten zu haben.

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Fazit

Letztlich hängt die Entscheidung, ob Sie dies selbst tun oder delegieren möchten, von den spezifischen Bedürfnissen und Ressourcen des Unternehmens ab. Es ist wichtig, das Kosten-Nutzen-Verhältnis beider Optionen abzuwägen und die potenziellen Risiken und Vorteile der einzelnen Optionen abzuwägen. Bevor Sie eine Entscheidung treffen, ist es auch ratsam, Experten auf diesem Gebiet zu konsultieren, um ein besseres Verständnis der Anforderungen und Tipps für die Erstellung eines EU-Taxonomieberichts zu erhalten.

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