En los últimos años, los bancos han estado en el centro de múltiples iniciativas legislativas sobre la presentación de informes de sostenibilidad, y el ritmo sigue siendo continuo. Algunas de las medidas más completas hasta la fecha se introducen con la Taxonomía de la UE. La Directiva de información no financiera (NFRD) obligaba a los bancos a empezar a informar sobre su ratio de activos verdes (GAR).

La taxonomía tiene como objetivo ayudar a los inversores, bancos y otras instituciones financieras a comprender los impactos ambientales de sus inversiones e identificar oportunidades para apoyar el desarrollo sostenible. Consiste en un conjunto de criterios técnicos de selección que definen lo que constituye una «actividad económica sostenible», así como en un sistema de clasificación para los diferentes sectores y subsectores de la economía.

Para los bancos, la taxonomía se puede utilizar para identificar y promover productos financieros sostenibles, como hipotecas ecológicas o préstamos para renovaciones de edificios eficientes desde el punto de vista energético. También puede ayudar a los bancos a cumplir sus requisitos reglamentarios para divulgar los impactos ambientales de sus actividades e integrar la sostenibilidad en sus procesos de gestión de riesgos.

‍

¿Qué es GAR y qué significa para los bancos?

‍

El GAR (ratio de activos verdes) es una fracción verde de su proporción de «préstamos sostenibles» y cumple los criterios taxonómicos de la UE en comparación con la mayoría de los activos de la cartera bancaria del balance.

‍

En realidad, calcular la ratio de activos verdes para la taxonomía de la UE será fácil. Sobre la base de los préstamos concedidos a grandes empresas que cotizan en bolsa y que, a su vez, están obligadas a publicar sus puntuaciones, los bancos deberían recopilar las puntuaciones de los informes.

‍

Debido al alcance limitado del GAR para los bancos, la Autoridad Bancaria Europea propone requisitos sobre la presentación de informes sobre toda la cartera bancaria, que es obligatorio para los bancos del tercer pilar. La métrica de divulgación se denomina ratio de alineación taxonómica (BTAR), que, a diferencia del GAR, se basa en todos los préstamos, en toda la cartera bancaria.

‍

¿Qué pasa con BTAR? ¿Qué deben tener en cuenta los bancos a la hora de abordarlo?

‍

BTAR es un juego completamente diferente al GAR para los bancos europeos y requerirá que se arremanguen y se pongan manos a la obra. En respuesta a este requisito revolucionario, la Federación Bancaria Europea (EBF) formuló directrices para bancos en abordar esto de manera práctica, basándose en las aportaciones de una serie de grandes bancos europeos.

La EBF afirma que el nuevo requisito significa que los bancos deberán basar el BTAR en préstamos a empresas de la NFRD y de fuera de la NFRD, lo que incluye tanto a las pymes de la UE como a los clientes de fuera de la UE. Al calcular la puntuación de los préstamos, la EBF dice que los bancos deberían:

‍

- «Recopile datos de forma proactiva»

sobre la exposición siempre que sea posible;

- Sea cauteloso con las estimaciones

por ejemplo, estimaciones basadas en los códigos de la NACE;

- Utilice el enfoque de «actividad principal» para las pymes

lo que significa que la puntuación de una pyme puede basarse en su desempeño en su principal actividad taxonómica de la UE;

- Busque información sobre todo las actividades de las grandes empresas

también para grandes clientes de fuera de la UE;

‍

Entonces, ¿ahora qué?

‍

La falta de datos en materia de ESG significa que basar la puntuación taxonómica de los préstamos en la UE únicamente en evaluaciones externas, utilizando datos y estimaciones indirectos, no proporcionará resultados precisos y, de hecho, ni siquiera está permitido. Sin embargo, estos datos pueden utilizarse como contexto adicional a la hora de informar; la EBF especifica:

‍

«Dado que las estimaciones y los valores aproximados son no está permitido para la notificación obligatoria en virtud del artículo 8 del Reglamento sobre taxonomía, los bancos pueden aprovechar estas divulgaciones voluntarias basándose en estimaciones y valores sustitutivos para contextualizar su presentación obligatoria de informes».

‍

Por lo tanto, los bancos deben utilizar los datos que tienen sobre sus clientes o recopilar datos de forma proactiva si no pueden determinar sus puntuaciones en función de los datos existentes. En realidad, solo algunos bancos dispondrán de datos que puedan ayudarlos a evaluar las puntuaciones taxonómicas de sus clientes, más allá de la indicación aproximada que pueden proporcionar los códigos NACE.

‍

La EBF afirma que los formularios de autoevaluación pueden ser útiles a la hora de recopilar los datos de los clientes: «Los bancos pueden considerar la posibilidad de recopilar la información necesaria mediante cuestionarios y formularios de autoevaluación». Estos pueden «adaptarse a los clientes».

‍

¿Cuáles son las mejores prácticas para los bancos en relación con la taxonomía de la UE?

‍

Hemos compilado una lista de recomendaciones que se basan en la legislación taxonómica de la UE de Bruselas, los nuevos requisitos de la Autoridad Bancaria Europea y las directrices proporcionadas por la Federación Bancaria Europea:

‍

Determine qué préstamos pueden cumplir los requisitos para la taxonomía de la UE en función de los datos de clientes existentes

como el código NACE u otra información del sector, y que tengan una probabilidad razonable de obtener una puntuación significativa (más del 10%)

→ Esto le permite obtener un subconjunto de todos sus préstamos para evitar molestar a la mayoría de sus clientes con las solicitudes de datos.

‍

Proporcione a la mayoría de los clientes un formulario simplificado de autoevaluación centrado en la «actividad principal»

se distribuye en un sitio web por correo electrónico y no demora más de 10 a 15 minutos en completarse

→ Esto le da una puntuación adecuadamente precisa para la mayoría de sus préstamos.

‍

Proporcione a los grandes clientes un formulario de autoevaluación que recopile datos sobre varias de sus actividades

y si es necesario, pida a sus administradores de clientes que completen los formularios o que ayuden a sus clientes con ello.

→ Esto le permite obtener puntajes de precisión más altos para los principales clientes restantes, lo que afecta significativamente a la puntuación del banco.

‍

Y, por supuesto, la taxonomía de la UE está en continuo desarrollo, así que asegúrese de actualizar el marco que utiliza para que los clientes le proporcionen los datos correctos y obtengan los resultados correctos.

‍

Aprovechar los cálculos de activos ecológicos

Un posible efecto adverso de la ratio de activos verdes para los bancos es que algunos podrían estar motivados a manipular los activos verdes declarados para mejorar el rendimiento óptico de sus ratios. Esto podría implicar transferir activos entre diferentes jurisdicciones reguladoras para aprovechar las normas de información ecológicas más favorables o almacenar los activos no ecológicos en jurisdicciones con normas más favorables para mejorar la imagen de la ratio de activos verdes para los bancos europeos.

Si bien estas prácticas pueden permitir a los bancos presentarse como más sostenibles desde el punto de vista medioambiental de lo que son, en última instancia, podrían socavar la integridad y la eficacia del ratio de activos verdes para la taxonomía europea como medida de sostenibilidad. Al inflar artificialmente el valor declarado de los activos verdes, los bancos pueden engañar a los inversores y otras partes interesadas acerca de la verdadera sostenibilidad de sus operaciones e inversiones.

Además, estas prácticas podrían afectar negativamente a la transición a una economía baja en carbono y resiliente al clima. Los bancos pueden desviar la presión para adoptar políticas y prácticas ecológicas más ambiciosas al presentar una imagen distorsionada de sus esfuerzos de sostenibilidad. Esto podría ralentizar el ritmo de la transición y socavar los esfuerzos para abordar los desafíos urgentes que plantean el cambio climático y la degradación ambiental. Por otro lado, Informes de taxonomía de la UE para empresas es muy diferente.

‍

Celsia está aquí para ayudar‍

¿Preguntas? Nos encanta hablar sobre Informes de taxonomía de la UE para bancos. No dudes en ponerte en contacto con nosotros (o pregúntanos si tenemos una solución que se ajuste a los tres pasos recomendados anteriormente; alerta de spoiler: ¡la tenemos!)

Encuentra nuestro precios para la evaluación taxonómica de la UE aquí.

‍

‍